Tööpäevad	Töötunnid	Pühad
Jaanuar Veebruar Märts I kvartal	22 20 21 63	176 157 168 501	01.jaanuar . uusaasta (L) 24.veebruar – EV 100. aastapäev (L) 30.märts – Suur Reede I kvartalis 3 püha/tähtpäeva
Aprill Mai Juuni II kvartal	21 22 21 64	168 176 165 509	01.aprill – esimene ülestõusmispüha 01.mai – kevadpüha, 20.mai – nelipühade esimene püha 23.juuni (L)- võidupüha, 24.juuni – jaanipäev II kvartalis 5 püha/tähtpäeva
Juuli August September III kvartal	22 22 20 64	176 176 160 512	— 20.august – taasiseseisvumispäev  — III kvartalis 1 püha
Oktoober November Detsember IV kvartal	23 22 18 63	184 176 141 501	—  — 24.12- Jõululaupäev (L), 25.12. I jõulupüha, 26.12 – II jõulupüha III kvartalis 3 püha
2018.aasta kokku	254	2023	2018.aastal 12 püha/tähtpäeva

(L) Uusaasta, EV aastapäeva, võidupüha, jõululaupäeva eelne tööpäev on lühendatud 3 tunni võrra.
(TL par 53 ja Pühade ja tähtpäevade seadus)

 

Üksikisiku tulumaksuvaba miinimumi arvestus

1 jaanuarist 2018 muutub tulumaksuseadus, mis toob endaga kaasa üksikisiku tulumaksustamises olulised muudatused.

Ülevaatlik selgitus on üleval Maksu- ja Tolliameti lehel :
https://www.emta.ee/et/eraklient/tulu-deklareerimine/maksuvaba-tulu-alates-1-jaanuarist-2018

Võtame kokku olulise, mille iga ettevõtja peab oma ettevõttes läbi mõtlema.

Töötajate tulumaksuvaba summa arvutamise erinevad variandid :

1. Variant A- töötaja tulumaksuvaba summa arvutamisel lähtutakse juba eelnevalt esitatud avaldusest, kus on palutud tulumaksuvaba miinimumi arvestada. Tulumaksu summa arvutatakse alates 01.01.2018 vastavalt uuele seadusele. Raamatupidamine arvutab maksuvaba summa iga kuu lõikes eraldi.

Selle variandi keerukus nii inimese kui raamatupidamise jaoks on eri kuudel tekkivate erinevate  väljamakse summade korral erinevad tulumaksuvaba määrade tekkimine. Teatud juhtudel (olenevalt kuu kogutulu suurusest) sh puhkusetasude, lõpparvete sh puhkusehüvitiste tasumisel võivad tekkida olukorrad, kus on vaja tulumaksu (ja tulumaksuvaba miinimumi) uuesti ümber arvutada. Nt kui kuu alguses on kuu tasu osas arvestatud maksimaalset maksuvaba summat ning sama kuu lõpus tekib täiendav makse võib tekkida olukord, kus tulumaksu õigeks arvestuseks tuleb kuu alguses peetud tulumaksuvaba summa ümber arvutada. Näitena võib tuua olukorra, kus bruto töötasu on 1100 euri ning samal kuul makstav puhkusetasu on samuti 1100 euri, kuu kogutulu 2200, mis tähendab, et sel kuul maksuvaba summat 500 eurot arvestada ei ole võimalik.

2. Variant B – töötaja teavitab tulumaksuvaba summa arvestajat konkreetsest maksuvaba summast.  

See nõuab töötajalt suhteliselt täpset kogu aasta tulu teadmist. Kes ja mis olukorras seda reaalselt oskab ja saab kasutada, on raske öelda. Soovitus on loobuda maksuvaba tulu arvutamisest, kui on teada, et on tekkinud/aasta jooksul tekkimas täiendavaid maksustatavaid tulusid, mille osas võib tuludeklaratsioonis tekkida juurdemakse kohustus.

 

3. Variant C – töötaja loobub maksuvaba summa igakuisest kasutusest.

Töötaja esitab vastava avalduse tööandjale. Igakuist maksuvaba arvestust ei toimu. Kord aastas tuludeklaratsiooniga arvutatakse tagastatav või juurdemakstav tulumaksu summa. Selle plussiks võib pidada olukorda, kus üldjuhul tekib täiendavate tuludeta töötajal tuludeklaratsiooniga üldjuhul tulumaksu tagastus. See variant sobib eeskätt :  

• töötajatele, kelle töötasu on suurem kui 1200 eurot kuus.
• samuti neile, kes küll saavad igakuiselt madalamat palka kui 1200 eurot kuus, kuid teavad või arvavad, et saavad ka muud maksustatavat tulu 2018 aasta jooksul (tavalisemad on vara võõrandamised, nüüd ka dividendid, muud tasud teistes töökohtades või muude lepingute alusel).
• ettevõtjatele, kes maksvad endale ka ise tasusid ning kes on nõus, et nende võimalik tulumaksutagastus toimub tuludeklaratsiooniga kord aastas.

 

 

 

 

 

Maksu- ja tolliamet annab teada, et uuendas käibemaksukohustuslase registreerimise teenust.  Teenus on jätkuvalt korraldatud e-maksuameti kaudu, kuid usaldusväärse taustaga (st. laitmatu maksuajalooga) ettevõtja saab vastuse oma taotlusele automaatselt. Senisest muutub seega protsess kiiremaks, kuna osa riskianalüüsi on Maksu- ja tolliameti poolt juba varasemalt korraldatud.

Uue ettevõtte alustamisel siiski peab olema valmis Maksu- ja tolliameti täpsustavateks küsimusteks, mida aga samuti on võimalik korraldada e-maksuametis.

Allikas : Maksu- ja tolliamet

 

Madalapalgaliste tulumaksu tagasimakse on kord aastas makstav toetus, mille eesmärk on täistööajaga töötava madalapalgalise töötaja sissetuleku suurendamine. Töötajal tekib õigus saada tulumaksu tagasimakse, mille täpne summa arvutatakse välja töötaja tuludeklaratsiooni andmete alusel. Taotlus esitatakse 31.märtsiks koos tuludeklaratsiooniga.

Toetuse maksmise kriteeriumid on :

Seega taotlemisel kontrollitakse, kas isik oli 2016. aastal vähemalt kuuel kalendrikuul:

1. Eesti resident;
2. vähemalt 18. aastat vana
3. vähemalt ühe töölepingu alusel töötanud või olnud teenistussuhtes kogu kalendrikuu vältel ning töötamine ei olnud peatatud,
4. vähemalt ühe tööandja juures töötanud täistööajaga või mitme tööandja juures töötanud kokku täistööajaga. Täistööaja tingimus ei kehti töövõimetuspensionäridele ega vähenenud töövõimega isikutele.
5. Töötaja aastane tulu on alla 7817 euri.

Madalapalgalise töötaja toetuse saamisel ei kohaldata täistööaja nõuet kõigile töövõimetus-pensionäridele ega vähenenud töövõimega isikutele. Töötaja ega tööandja ei pea Maksu- ja Tolliametit oma töövõimetuspensionist ega vähenenud töövõimest teavitama, sest Sotsiaalkindlustusamet ja Töötukassa edastavad Maksu- ja Tolliametile vajalikud andmed ise jooksva aasta veebruari alguses. Pärast seda kuvatakse e-maksuametis/e-tollis kõigile töövõimetuspensionäridele ja vähenenud töövõimega isikutele, et täistööaja tingimus on täidetud.

Kogu kalendrikuu vältel töötamise tingimus ei ole täidetud, kui isik töötas näiteks 7. märtsist kuni 31. märtsini. Samuti kui isik töötas eelmisel aastal näiteks 4. aprillist kuni 23. septembrini, siis on kogu kalendrikuu vältel töötamise tingimus täidetud ainult mais, juunis, juulis, augustis ning tingimus ei ole täidetud aprillis ja septembris.

Kõik taotlemise tingimused peavad olema täidetud 2016. aastal vähemalt kuuel kalendrikuul.

1. Eraisiku maksuvaba tulu tõuseb 170 eurolt 180 euroni/kuus.
2. Jäetakse ära sotsiaalmaksumäära langetamine 0,5% võrra ja kehtima jääb 33% ka 2017. aastal.
3. Pensionikindlustus 2% ja 3% koos riigi kompensatsiooniga kehtib veel kuni 2017.aasta lõpuni.
4. Sotsiaalmaksu minimaalne kohustus 2017.aastal arvestatakse 430 eurolt (2016.aastal oli arvestus 390 eurolt), seega sotsiaalmaksu minimaalne kohustus kuus on 141,90 eurot/kuus.
5. Töötasu alammäär tõuseb 430 eurolt 470 euroni. Tunnitasu alammäär tõuseb 2.54 eurolt 2.78 euroni.
6. Lapsepuhkuse määr paeva kohta on 2017.aastal 22,20 eurot.
7. Alates 2017.aastast tekib tööandjal võimalus töötajale sotsiaalmaksuvabalt maksta haigushüvitist teise ja kolmanda haiguspäeva eest kuni 100% töötaja keskmisest töötasust. Kohustus kompenseerida haigushüvitis vähemalt 70% ulatuses neljandast kaheksanda haiguspäevani säilib endisena.